Page 23 - 《盛誉人》2019年1月刊年度第一期
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                     出一样的发票信息,若为有问题的发                         司损失近百万,所以发票备注栏有着不

                     票,则显示“查无此票”。                             容忽视的重要地位。


                                                                  5、单用途商业预付卡(单用途卡):

                                                              若销售方与售卡方不是同一个纳税人,

                         大家在开/收发票时最容易忽略备                      销售方在收到售卡方结算的销售款时,


                     注栏,那些未按规定填写的备注栏信息                        应向售卡方开具增值税普通发票,在备

                     的增值税发票将不能作为有效税收凭                         注栏注明“收到预付卡结算款”,且不


                     证。以下是常见的经营业务需要填写备                        得开具增值税专用发票。

                       注栏的 6 种情况。                                 6、支付机构预付卡(多用途卡),

                         1、货物运输:备注栏填写起运地、                     特约商户收到支付机构结算的销售款


                     到达地、车种、车号、运输货物信息,                        时,应向支付机构开具增值税普通发

                       如内容较多可另附清单。                            票,并在备注栏注明“收到预付卡结算

                         2、建筑服务:备注栏填写建筑服                      款”,不得开具增值税专用发票。

                       务发生地县(市、区)名称、项目名称。                         7、保险机构代收车船税:备注栏

                         3、转让不动产:备注栏填写不动                      填写保险单号、税款所属期(详细至


                     产的详细地址。                                  月)、代收车船税金额、滞纳金金额、

                         4、出租不动产:备注栏填写不动                      金额合计等。


                     产的详细地址。案例分享:有一家企业

                     在一次税局稽查时,被指出 2017 年度

                     的房租 990 万元,取得是一般计税增值                         1、员工出差住宿该开哪种发票,

                     税率 11%的专票,由于出租方会计开票                      是增值税普通发票还是增值税专用发

                     时在发票备注栏里漏填了不动产地址,                        票?

                     从而导致他企业 98.11 万元的进项税额                        答:如果是小规模纳税人的企业员

                     无法抵扣,因为发票漏填了几个字,公                        工出差住酒店,可以选择开具增值税普




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